Inzicht in Zakat en vennootschapsbelasting in Saoedi-Arabië: 2025 Gids voor investeerders
Het duale systeem: Zakat en vennootschapsbelasting
Saoedi-Arabië hanteert een duaal belastingsysteem zoals geen ander in de GCC. Bedrijven kunnen onderworpen zijn aan Zakat, vennootschapsbelasting of beide - afhankelijk van hun eigendomsstructuur en inkomstenbronnen.
Voor buitenlandse investeerders creëert dit zowel kansen als verplichtingen. Het is essentieel om je bedrijf vanaf het begin goed te structureren om de belastingblootstelling te optimaliseren en kostbare fouten in de aangifte of rapportage te vermijden.
NH Management adviseert klanten op het gebied van vastgoed, consulting, fintech, logistiek en productie over hoe ze moeten navigeren op het gebied van belastingstructurering, naleving van de Zakat en audits van ZATCA.
Wie betaalt wat?
| Type entiteit | Toepasselijke belasting |
| 100% Saoedisch bedrijf | Alleen Zakat (2,5%) |
| 100% buitenlands bedrijf | CIT (20%) op belastbaar inkomen |
| Gemengd eigendom (Saudi + buitenlands) | CIT op buitenlands deel, Zakat op Saoedisch deel |
| RHQ met belastingvoordelen | 0% CIT en WHT onder RHQ-regime (indien conform) |
| Vrije zone bedrijf (bijv. NEOM, KAEC) | Kan profiteren van gedeeltelijke of volledige belastingvrijstellingen |
Opmerking: Buitenlandse investeerders moeten ook rekening houden met bronbelasting (WHT) en btw, die van toepassing zijn ongeacht het eigendomsrecht.
Zakat: De specifieke vermogensbelasting van de KSA
Wat is Zakaat?
Zakat is een religieuze heffing die geldt voor inwoners van KSA en personen/entiteiten uit de GCC. Het wordt berekend op 2,5% van de Zakat-basis, die bestaat uit:
-
Aandelenkapitaal
-
Ingehouden winst
-
Reserves
-
Sommige verplichtingen (aangepast)
Zakat wordt jaarlijks ingediend bij ZATCA (Zakat, Belasting en Douane Autoriteit) en wordt tegelijk met de aangifte inkomstenbelasting betaald.
NH Inzicht: Zelfs als uw bedrijf in buitenlandse handen is, moeten uw aandeelhouders in KSA afzonderlijk Zakat aangeven. Wij helpen bij het structureren van entiteiten om ervoor te zorgen dat de belastingverplichting van elke partner netjes wordt verantwoord.
Vennootschapsbelasting: Voor aandelen in buitenlands bezit
Het CIT-tarief in KSA is 20% over het netto belastbaar inkomen.
Belastbare items zijn onder andere:
-
Handelswinsten
-
Consulting en professionele vergoedingen
-
Huurinkomsten
-
Royalty's en licentie-inkomsten
-
Meerwaarde op de verkoop van aandelen of activa
-
Bepaalde diensten die grensoverschrijdend worden gefactureerd
NH Management zorgt ervoor dat uw entiteit boekhoudkundig en auditklaar is, met correcte kostenherkenning, afschrijvingsschema's en ondersteuning voor transfer pricing.
Bronbelasting (WHT)
Betalingen van Saudische entiteiten aan buitenlandse partijen zijn onderworpen aan WHT:
| Type betaling | WHT-tarief |
| Dividenden | 5-10% |
| Royalty's en licenties | 15% |
| Technische of advieskosten | 15% |
| Rente | 5% |
| Huur en leasebetalingen | 5% |
Deze kunnen worden verlaagd op grond van de dubbelbelastingverdragen van Saoedi-Arabië. NH Management verzorgt alle aanvragen voor WHT-registratie en -vermindering.
BTW in KSA
-
Standaardtarief: 15%
-
Geldt voor de meeste goederen en diensten
-
Verplichte registratie bij een omzet van meer dan 375.000 SAR per jaar
-
De verleggingsregeling is van toepassing op de invoer van diensten
-
Maandelijkse of driemaandelijkse btw-aangifte (gebaseerd op omzet)
We registreren klanten bij ZATCA, beheren aangiftes en stemmen facturen binnen een groep af op best practices op het gebied van btw en verrekenprijzen.
ZATCA-aanvraagvereisten
| indienen | Deadline |
| BTW aangifte | Maandelijks of per kwartaal |
| Zakat / Teruggave geldtransport | Binnen 120 dagen na einde boekjaar |
| Bronbelasting betalingen | Maandelijks |
| Openbaarmaking van verrekenprijzen | Vereist voor intercompany transacties die de drempel overschrijden |
ZATCA heeft de controleactiviteit opgevoerd en verwacht Arabischtalige inzendingen, lokale documenten en gelijktijdige documentatie.
Regels voor verrekenprijzen (TP)
Vanaf 2024 dwingt de KSA BEPS-gerichte TP-regels af, waaronder:
-
Hoofddossier en lokaal dossier voor in aanmerking komende groepen
-
Rapportage per land (CbCR) voor multinationale ondernemingen
-
Verplicht TP-meldingsformulier
-
TP-beleid moet marktgebaseerd en verdedigbaar zijn
NH Management werkt samen met belastingadviseurs om ervoor te zorgen dat uw intercompany transacties, managementvergoedingen en royaltystructuren verdedigbaar zijn en correct worden ingediend.
Structureren voor belastingefficiëntie
We helpen klanten:
-
Aandeelhoudersstructuur optimaliseren om Zakat/CIT-lasten te verminderen
-
Gebruik holdingmaatschappijen in verdragsrechtsgebieden voor dividend- en royaltystromen
-
Afzonderlijke bedrijfs- en activaholdingentiteiten voor vastgoed- of franchisebedrijven
-
Gebruik maken van RHQ belastingvrijstellingen als ze in aanmerking komen onder het Vision 2030 RHQ raamwerk
-
Ervoor zorgen dat intercompany-overeenkomsten volledig gedocumenteerd zijn
Laatste gedachte: Belastingstrategie begint met instellen
In KSA is het belastingstelsel voorspelbaar, maar alleen als je de mechanismen ervan begrijpt. Zakat, CIT en WHT kunnen worden geoptimaliseerd door middel van entiteitsstructuur, verdragsplanning en de juiste documentatie.
NH Management zorgt ervoor dat uw bedrijf niet alleen geregistreerd is, maar ook gestructureerd is om op te schalen, beschermd is tegen auditrisico's en gepositioneerd is om te profiteren van stimuleringsmaatregelen.
Hulp nodig bij het structureren van je bedrijf of het indienen van belastingaangiften in KSA? NH Management biedt full-service belastingregistratie, ZATCA-aangiften, verdragsaanvragen en ondersteuning bij audits. Neem contact met ons op!
