Понимание закята и корпоративного налога в Саудовской Аравии: 2025 руководство для инвесторов

Двойная система: Закят и корпоративный подоходный налог (КПП)

В Саудовской Аравии действует двойная налоговая система, не похожая ни на одну другую в странах Персидского залива. Компании могут облагаться закятом, корпоративным подоходным налогом (КПН) или и тем, и другим - в зависимости от структуры собственности и источников дохода.

Для иностранных инвесторов это создает как возможности, так и обязательства. Правильное структурирование бизнеса на начальном этапе очень важно для оптимизации налогового бремени и избежания дорогостоящих ошибок в декларации или отчетности.

NH Management консультирует клиентов в сфере недвижимости, консалтинга, финтеха, логистики и производства по вопросам структурирования налогов, соблюдения закята и проверок ZATCA.

Кто сколько платит?

Примечание: Иностранные инвесторы также должны учитывать налог у источника выплаты (WHT) и НДС, которые применяются независимо от формы собственности.

Закят: Налог на богатство в КСА

Что такое закят?

Закят - это религиозный сбор, применяемый к гражданам КСА и физическим/юридическим лицам стран Персидского залива. Он рассчитывается в размере 2,5% от базы закята, которая включает в себя:

• Уставный капитал

• Нераспределенная прибыль

• Резервы

• Некоторые обязательства (скорректированные)

Закят ежегодно подается в ZATCA (Управление по делам закята, налогов и таможни) и выплачивается одновременно с декларацией о доходах.

NH Insight: Даже если ваш бизнес находится в иностранной собственности, ваши акционеры в КСА должны отдельно декларировать закят. Мы помогаем структурировать предприятия, чтобы обеспечить четкий учет налоговых обязательств каждого партнера.

Корпоративный подоходный налог (КПН): Для акций, принадлежащих иностранным владельцам

Ставка КПН в КСА составляет 20% от чистого налогооблагаемого дохода.

К объектам налогообложения относятся:

• Прибыль от торговли

• Консультационные и профессиональные услуги

• Доход от аренды

• Роялти и лицензионные доходы

• Прирост капитала от продажи акций или активов

• Определенные услуги, за которые выставляются трансграничные счета

NH Management гарантирует, что ваша компания будет готова к ведению бухгалтерского учета и аудита, с правильным отражением расходов, графиками амортизации и поддержкой трансфертного ценообразования.

Удерживаемый налог (WHT)

Платежи саудовских компаний в пользу иностранных сторон облагаются налогом на добавленную стоимость:

В соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения Саудовской Аравии эти суммы могут быть снижены. NH Management занимается всеми вопросами регистрации и предоставления льгот по налогу на прибыль.

НДС в КСА

• Стандартная ставка: 15%

• Применяется к большинству товаров и услуг

• Обязательная регистрация, если оборот превышает 375 000 SAR в год

• Механизм обратного взимания платы применяется к импорту услуг

• Ежемесячная или ежеквартальная подача НДС (в зависимости от оборота)

Мы регистрируем клиентов в ZATCA, управляем подачей документов и приводим внутригрупповые счета-фактуры в соответствие с лучшими практиками НДС и трансфертного ценообразования.

Требования к подаче документов в соответствии с ZATCA

ZATCA активизировал аудиторскую деятельность и ожидает представления документов на арабском языке, местных записей и современной документации.

Правила трансфертного ценообразования (ТП)

Начиная с 2024 года, КСА применяет правила ТП, согласованные с BEPS, в том числе:

• Главный файл и локальный файл для квалификационных групп

• Отчетность по странам (CbCR) для МНЭ

• Обязательная форма раскрытия информации о ТП

• Политика ТП должна быть рыночной и обоснованной

NH Management сотрудничает с налоговыми консультантами, чтобы убедиться, что ваши внутрифирменные операции, вознаграждения за управление и роялти защищены и правильно оформлены.

Структурирование для повышения эффективности налогообложения

Мы помогаем клиентам:

• Оптимизация структуры владения акциями для снижения нагрузки по закяту/налогу на прибыль

• Использование холдинговых компаний в договорных юрисдикциях для получения дивидендов и роялти

• Отдельные операционные компании и компании, владеющие активами, для бизнеса, связанного с недвижимостью или франшизой

• Использование налоговых льгот для RHQ, если они соответствуют требованиям рамочной программы Vision 2030 RHQ

• Обеспечьте полное документирование межфирменных соглашений

Последняя мысль: Налоговая стратегия начинается с настройки

В КСА налоговая система предсказуема - но только если вы понимаете ее механику. Закят, КПН и НВП можно оптимизировать за счет структуры компании, планирования договоров и правильной документации.

NH Management гарантирует, что ваш бизнес не только зарегистрирован, но и структурирован для масштабирования, защищен от аудиторских рисков и позиционирован для получения выгоды от стимулов.

Нужна помощь в структурировании бизнеса или подаче налоговых деклараций в КСА? NH Management предоставляет полный спектр услуг по регистрации в налоговых органах, подаче документов в ZATCA, оформлению договоров и аудиторской поддержке. Свяжитесь с нами!