驾驭摩洛哥的税收环境：外国公司指南

导言：了解摩洛哥的税收情况

摩洛哥为外国投资者提供了一个越来越有吸引力的环境--但从企业注册开始，适当的税务规划就至关重要。从标准企业税率到增值税登记和特定行业的激励措施，了解摩洛哥的税收制度将帮助您降低风险并确保完全合规。

NH Management 与国际客户密切合作，优化他们在摩洛哥的税务结构，确保他们的业务模式保持合规、高效，并为未来做好准备。

公司税：标准税率和近期改革

摩洛哥的企业所得税采用累进税率。根据最新的改革，适用税率为

• 净利润不超过 300,000 马其顿第纳尔的10%

• 300,001 至 1,000,000 马其顿第纳尔之间利润的20

• 利润超过 1,000,000 马其顿第纳尔的32

• 金融机构、信贷提供商、保险和能源行业的公司为37

注：摩洛哥政府已承诺在以公平和简化为目标的财政改革中逐步统一企业税级。摩洛哥的企业所得税由 税务总局 (DGI)该局规定了税级、申报要求和在线服务。

增值税（Taxe sur la Valeur Ajoutée）

摩洛哥的增值税适用于大多数商品和服务，标准税率为20%。某些类别的税率较低（14%、10% 或 7%），而其他类别（如基本食品和教育服务）则可以免税。

要点

• 营业额一旦超过 500 000 马其顿第纳尔，就必须进行增值税登记

• 企业使用的货物和服务的增值税进项税额可以收回

• 必须根据公司规模每月或每季度提交增值税申报表

NH Management 确保增值税注册和及时申报，帮助客户避免因延迟退税造成的罚款和现金流问题。

预扣税（WHT）

预扣税适用于支付给非居民的各种款项：

• 向非居民股东支付的股息10%

• 国外支付利息的10

• 10%-30%的版税和服务费，视服务性质而定

在某些情况下，避免双重征税条约可减少或免除预扣税款。NH Management 负责审查条约资格，并就如何通过合规框架安排付款提供建议。

其他相关税收

• 注册费：资产、不动产或公司股份转让时缴纳（税率在 1%至 6%之间）

• 营业税（Taxe Professionnelle）：基于房舍租金价值的年税，在经营第二年后缴纳

• 市政税（Taxe de Services Communaux）：适用于在城市地区经营的企业的财产租赁价值

免税区和税收优惠

在免税区（如丹吉尔免税区、凯尼特拉大西洋免税区、卡萨布兰卡金融城）设立的企业可享受大量税收优惠：

• 企业免税期 5 年

• 此后的优惠利率为8.75

• 区内无增值税或关税

• 在规定期限内免征登记税和营业税

NH 管理部门协助确定资格、管理区注册并确保持续遵守报告要求。

转让定价合规

与关联方进行跨境交易的公司必须遵守摩洛哥的转让定价规则，包括

• 保存同期文件

• 公平定价的合理性

• 为税务机关准备年度申报

这适用于公司间贷款、服务协议、知识产权使用和集团内部贸易。NH Management 与税务顾问合作，确保您的文件符合摩洛哥法律和经合组织准则。

税务合规时间表

我们确保您的申报日历得到维护，所有申报材料按时提交，从而将审计或处罚风险降至最低。

常见问题

我的公司能否将利润汇回本国？
可以。在履行所有纳税义务后，利润可以汇回本国。我们会就国际转账的最佳时间和银行程序提供建议。

如果还没有盈利，我需要报税吗？
需要。即使是亏损公司也需要进行年度申报。

是否有针对特定行业的税收优惠政策？
有。可再生能源、旅游业和出口导向型制造业等目标行业可享受减免税率或政府支持的激励措施。

总结：从正确的税收结构开始

税收筹划不是形式，而是基础。摩洛哥不断发展的税收制度注重透明度、效率和结构。无论您是通过贸易公司、酒店合资企业还是控股结构进入摩洛哥，NH Management 都能确保您的税务设置最优化，以取得长期成功。

在摩洛哥设立公司或审查公司税务状况？请联系NH管理公司，我们将为您提供全面的税务和合规性评估。我们将根据摩洛哥法律调整您的业务，并帮助您从所有可用的激励措施中获益。 请与我们联系！