了解沙特阿拉伯的天课和公司税：2025 年投资者指南
双重制度：天课和企业所得税 (CIT)
沙特阿拉伯实行与海湾合作委员会其他国家不同的双重税收制度。公司可能需要缴纳天课税（Zakat）、企业所得税（CIT）或两者兼而有之，具体取决于其所有权结构和收入来源。
对于外国投资者来说，这既是机遇也是义务。要优化税务风险，避免在申报或报告中出现代价高昂的错误，就必须在一开始就正确构建业务结构。
NH Management 为房地产、咨询、金融科技、物流和制造业等领域的客户提供税务结构、Zakat 合规和 ZATCA 审计方面的咨询服务。
谁支付什么？
| 实体类型 | 适用税率 |
| 100% 沙特公司 | 仅天课（2.5 |
| 100% 外资企业 | 应税收入的企业所得税 (20%) |
| 混合所有制（沙特+外国） | 外国部分的企业所得税，沙特部分的天课 |
| 有税收优惠的 RHQ | 在 RHQ 制度下，企业所得税和消费税为 0%（如符合规定） |
| 保税区公司（如 NEOM、KAEC） | 可享受部分或全部免税待遇 |
注：外国投资者还必须考虑预扣税（WHT）和增值税（VAT），这些税种适用于所有者。
天课：KSA 特有的财富税
什么是天课？
天课是一种宗教税，适用于 KSA 国民和海湾合作委员会的个人/实体。它以天课税基的 2.5% 计算，其中包括
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股本
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留存收益
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储备金
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部分负债（调整后）
天课每年向 ZATCA（天课、税收和海关管理局）并在申报所得税的同时缴纳。
NH 洞察：即使您的企业是外资企业，您的 KSA 股东也必须单独申报天课。我们帮助构建实体，以确保每个合伙人的纳税责任都得到明确说明。
企业所得税 (CIT)：外资股
金沙萨的企业所得税税率为应纳税净收入的20%。
应税项目包括
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交易利润
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咨询和专业费用
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租金收入
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版税和许可证收入
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出售股份或资产的资本收益
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某些跨境收费服务
NH Management 可确保您的实体为簿记和审计做好准备，并提供正确的费用确认、折旧表和转让定价支持。
预扣税（WHT）
沙特实体向外国方支付的款项须缴纳个人所得税：
| 付款类型 | WHT 税率 |
| 股息 | 5-10% |
| 特许权使用费和许可证 | 15% |
| 技术或咨询费 | 15% |
| 利息 | 5% |
| 租金和租赁付款 | 5% |
根据沙特阿拉伯的避免双重征税条约，这些税款可以减免。NH Management 负责处理所有 WHT 登记和减免申请。
沙特阿拉伯的增值税
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标准费率15%
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适用于大多数商品和服务
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如果每年营业额超过 375 000 里亚尔，则必须注册
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反向收费机制适用于服务进口
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每月或每季度申报增值税（根据营业额计算）
我们为客户进行 ZATCA 注册、管理申报，并使集团内部发票符合增值税和转让定价最佳实践。
ZATCA 申报要求
| 申报 | 截止日期 |
| 增值税申报表 | 每月或每季度 |
| 天课/企业所得税返还 | 财政年度结束后120 天内 |
| 预扣税付款 | 每月 |
| 转让定价披露 | 公司间交易超过阈值时需要 |
ZATCA 增加了审计活动，并希望提交阿拉伯语材料、当地记录和同期文件。
转让定价规则（TP）
截至 2024 年，KSA 将执行与 BEPS 一致的贸易点规则，包括
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合格组的主文件和本地文件
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跨国企业的国别报告（CbCR）
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强制性技术方案披露表
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贸易政策必须以市场为基础，并且站得住脚
NH Management 与税务顾问合作，确保您的公司间交易、管理费和特许权使用费结构是合理的，并能正确申报。
提高税收效率的结构设计
我们帮助客户
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优化股权结构，减轻天课/企业所得税负担
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利用条约管辖区的控股公司进行股息和特许权使用费流动
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房地产或特许经营业务的独立运营实体和资产持有实体
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如果符合《2030 年远景规划》的地区总部框架，则利用地区总部免税政策
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确保公司间协议记录完整
最后的思考税务策略从设置开始
在 KSA，税收制度是可以预测的，但前提是您必须了解其机制。可以通过实体结构、条约规划和适当的文件来优化天课、企业所得税和个人所得税。
NH 管理不仅确保您的企业注册成功，还确保其结构符合规模要求，避免审计风险，并从激励措施中获益。
需要帮助您在 KSA 构建业务或报税吗？NH Management 提供全面的税务登记、ZATCA 申报、条约申请和审计支持服务。 请联系我们！
